Законные способы платить меньше налогов, схемы оптимизации НДС!

Как сэкономить на налогах и при этом остаться чистым перед законом? Каждый бизнесмен убеждён в том, что сэкономил – значит, заработал, и тратит часть своего времени на поиск схемы минимизации налогов. В этом обзоре Вы узнаете про основные методы минимизации налогов законными способами, про их плюсы и минусы, и, возможно, выберете себе золотую середину.

Агентская схема (офшор)

Налоговые службы ограничивает использование офшорных юрисдикций. И открытый вывод средств в офшор больно бьёт по деловому имиджу компании. Преодолеть эти преграды и снизить налоги помогает структура из нескольких компаний – агентская схема.

Видимая часть этой системы – «фасадная» фирма из развитой страны, как правило, из Великобритании. Эта фирма исправно платит налоги и её сложно заподозрить в минимизации налогообложения. Фасадная фирма заключает агентское соглашение с оффшорной компанией, и ведёт деятельность от своего имени, но по поручению офшора. Офшорный принципал выплачивает агенту комиссионные: процент от сделки или оговоренную сумму.

Самое важное в этой схеме – не афишировать договорённость между принципалом и агентом. Или у агента могут возникнуть проблемы с налоговой службой его страны. Для большей безопасности акции можно передать целевому фонду. И, при должном соблюдении секретности, налоговая не подкопается. Некоторые хранят офшорные документы у себя в офисе, что тоже чревато неприятными последствиями.

Покупатель платит деньги фасадной компании, фасадная компания выплачивает нужные средства продавцу. Чистая прибыль надёжно хранится в офшоре, не тронутая налогами. Фасадная компания и офшорный принципал не должны принадлежать одному бенефициару (реальному владельцу средств). Так можно не только снизить налоговую нагрузку, но и быть чистым перед законом и общественным мнением.

Аутсорсинг

Если Вы нарушаете правила, вас штрафуют. Если соблюдаете – вас облагают налогами. Иметь легальный бизнес и минимизировать налоги поможет делегирование работы третьим лицам, которые платят меньше налогов. Выведение затратных процессов за пределы деятельности налогоплательщика нашло широкое применение для оптимизации налоговых платежей.

Аутсорсинг – это передача функций предпринимательской деятельности другим исполнителям, компетентным в данных вопросах. Как правило, это не временная, а постоянная работа, связанная с поддержкой бесперебойной работы предприятия. Длительность контракта составляет не менее года.

Экономия состоит в разнице налогообложения сторон. Для этого достаточно выбрать аутсорсера с налоговыми льготами. Таким образом, фирма сокращает расходы на подоходный налог и социальные взносы. Но у такого подхода есть минус – при большом количестве договоров аутсорсинга, у налоговых структур возникнут вопросы. И даже есть риск судебного разбирательства в подозрении в неуплате налогов.

Тем не менее, аутсорсинг в разумных пределах поможет платить меньше налогов. Правильно составленный договор признаётся налоговой службой и при разбирательстве в арбитражном суде. Аутсорсером может быть как юридическое лицо (фирма), так и физическое лицо (предприниматель).

Толлинговая схема

Толлинг – это переработка иностранного сырья с вывозом уже готовой продукции. Так как это «переработка товаров на таможенной территории», то ввоз и вывоз не облагаются таможенными пошлинами.

Подрядчик не покупает сырьё. Он просто оказывает услуги переработки. В этом случае имеем дело лишь с издержками на обработку и соответствующим вознаграждением за услуги. Сырьё, в данном случае, – не считается товаром. В договоре указывается владелец сырья и готовой продукции, ответственность сторон за хранение, транспортировку и сроки поставок и изготовления.

Толлинг используют предприятия металлургической и лёгкой промышленности. Иногда заводы злоупотребляют толлингом. Они покупают сырьё, перерабатывают его и продают на внутреннем рынке. Уклоняются от уплаты налогов, и часто судятся с налоговиками. Но, тем не менее, толлинг выгоден для перерабатывающих предприятий для минимизации налогов. Если им не злоупотреблять, то это отличная возможность сэкономить на обязательных платежах компании.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование – это реализация товаров по внутрифирменным ценам в хозяйственных операциях одной группы компаний. Так можно перераспределить прибыль лицам, находящимся в государствах с более низкими налогами.

Вопрос трансфертного ценообразования стал актуальным с появлением во 2-й половине XX в. международных корпораций. В странах с высокими налогами фиксируются убытки, с низкими налогами – максимальная прибыль.

Сейчас законодательство многих развитых стран ведёт мониторинг перечислений. Концепция «вытянутой руки» рассматривает внутрифирменные сделки, как сделки между независимыми партнёрами. И, при отклонении от нормы, облагает дополнительным налогом компанию.

Если данные о трансферте будут выглядеть подозрительно, то это может спровоцировать налоговую службу на внеочередную проверку. Тем не менее, подобные операции в многомиллионных масштабах позволят законно уменьшить затраты в компании на налоговые отчисления. Такой способ оптимизации налогообложения идеально подходит для крупного бизнеса, с выходом на международные рынки.

ИП управляющий

Схема оптимизация налогообложения организации с ИП управляющим – один из самых безопасных методов ухода от налогов. Законодательством РФ разрешено единоличное управление компанией индивидуальным предпринимателем.

У ИП, в отличие от гендиректора, лучше оптимизация страховых взносов. Управляющего ИП можно использовать не только как руководителя фирмы, но и отдела. Возможность налоговых льгот сразу для нескольких менеджеров существенно снижает налоговую нагрузку, и даёт возможность платить белую зарплату в рамках закона.

В качестве вознаграждения для управляющего ИП оптимальна небольшая фиксированная зарплата плюс процент от прибыли. Это даёт дополнительное преимущество в том, что управляющий заинтересован в работе фирмы, и будет приносить ей больше прибыли. Желательно, чтоб процент от прибыли не превышал 20%, чтоб не вызвать лишнего интереса у налоговиков.

Учредитель не может нанять сам себя в качестве ИП. Но при наличии двух учредителей, существует возможность нанять одного из них при заключении соответствующего договора. Важен срок регистрации и ликвидации ИП. Чтоб у налоговых органов не возникло подозрение, что ИП создавалось только в качестве схемы оптимизации налогообложения предприятия.

Договор не должен выглядеть как трудовой договор с режимом дня, отпуском и оклад. В нём должна быть лишь указаны обязанности и материальная ответственность за результаты управления фирмой. И главное – конечная цель!

Это один из самых популярных путей оптимизации налогообложения, поэтому налоговики тщательно проверяют договоры, расходы и функциональные обязанности управляющего ИП. Поэтому работа ИП управляющего не должна выглядеть как минимизация налоговых платежей и по документам, и по факту.

Производственный кооператив

Кооператив – это совместное ведение предпринимательской деятельности физических и юридических лиц. Имущество организации делится на паи, а порядок взаимоотношений членов определяется уставом. Каждый сам себе и начальник, и работник. Ключевые решения принимаются на голосовании, где каждый имеет право одного голоса. Работники не имеют фиксированного заработка и работают на сдельной основе.

В кооперативе может состоять не менее 2-х юридических лиц или не менее 5 гражданских. Кооперативы могут быть: сельскохозяйственными, торговыми, кредитными, жилищными, перерабатывающими и пр.

Кооперативы распространены в малом и среднем бизнесе. Их ключевое преимущество – экономия НДС и страховых взносов, и при этом возможность платить белую зарплату. Так как кооператив по законодательству – некоммерческая организация, то у них налоговые льготы на прибыль и на добавленную стоимость. Кооперативы отчисляют средства во внебюджетные фонды, в т.ч. Пенсионный Фонд, и платят местные налоги.

Таким образом, кооператив – отличная возможность минимизации налога на прибыль и страховые взносы.